“50억 가치 기업, 자식이 물려받기 싫다는데” 덜컥 팔고 은퇴하면 발등 찍는다

[헤럴드경제=유혜림 기자] #. 대구에서 자동차 부품 제조업체를 운영하는 김모(60) 대표. 16년 전 창업한 회사를 직원 70명, 매출 180억원 규모로 키웠지만 은퇴를 생각하면 고민이 깊어진다. 서울에서 지내는 딸이 회사를 물려받을 뜻이 없어서다. 보유한 비상장주식의 평가액은 약 46억원. 김 대표는 “평생 일군 회사를 매각할지, 다른 방식으로 경영을 이어갈지 고민이 깊다”고 말했다.

최근 지역 기업인들 사이에서 상속·증여와 가업승계를 둘러싼 세무상담 수요가 늘고 있다. 자녀가 수도권이나 해외에 정착하면서 가족 내 후계자를 찾기 어려워진 창업주들이 자산 이전 방안을 모색하면서다. 세 부담뿐 아니라 부모에게 남는 노후자금, 자녀의 납세 여력, 승계 이후의 운영 가능성까지 종합적인 재산 설계에 관심이 쏠리고 있다.

국세청 조사반장 출신의 김혜리 HKL세무법인 대표 세무사는 지난 5일 대구 상공회의소에서 열린 고액자산가의 상속·증여 전략과 주요 세무 쟁점을 다루는 교육에서 “자녀가 사업을 맡을 의사가 없다면 주식을 물려줄 때의 세금뿐 아니라 제3자 매각과 임직원 승계, 외부 전문경영인 체제까지 비교해야 한다”고 말했다. 후계자와 경영 방향을 정한 뒤 절세 전략도 구체화할 수 있다는 것이다.

세금 혜택만 보고 지분 이전을 서둘렀다가는 경영 공백이나 가족 간 갈등을 겪을 수 있다. 이에 김 세무사는 가업승계를 준비하는 기업인이 먼저 확인할 사안으로 ‘자녀의 경영 참여 의사’를 꼽았다. 자녀가 회사를 맡을 생각이 없다면 제3자 매각이나 임직원 승계, 외부 전문경영인 체제까지 선택지를 넓혀야 한다는 설명이다.

자녀가 승계를 망설이는 단계라면 지분 이전을 서두를 필요는 없다. 일정 기간 회사에서 일하며 업무와 책임 범위를 넓힌 뒤 승계 여부를 결정하도록 하는 방법도 있다. 김 세무사는 “부모의 은퇴 일정에 맞춰 주식부터 넘기기보다 자녀의 경영 의지와 준비 정도를 확인하는 과정이 먼저”라며 “부모의 은퇴 시점과 자녀의 준비 기간을 조율한 뒤 지분 이전 계획을 구체화할 수 있을 것”이라고 말했다.

회사를 팔기로 했다면 예상 매각가격을 그대로 은퇴자금으로 계산해서는 안 된다. 보유 주식의 평가액과 실제 거래가격은 다를 수 있고, 매각이 성사돼도 세금과 거래비용을 정산해야 한다. 이를 제외하고 손에 남는 금액을 기준으로 노후 계획을 세워야 한다.

김 세무사는 “매각대금에서 주식 양도에 따른 세금과 거래비용을 제외한 금액이 실제 활용할 수 있는 자금”이라며 “거래 이후 대표가 일정 기간 회사에 남아야 하는지, 직원과 거래처의 관계를 어떻게 유지할지도 함께 따져야 한다”고 강조했다.

자녀가 회사를 이어가기로 결정했다면 가업승계 주식 증여에 대한 과세특례를 검토할 차례다. 일정 요건을 갖추면 일반 증여와 다른 방식으로 과세하지만, 부모의 연령과 경영 기간, 기업의 업종·규모, 자녀의 승계 요건 등을 충족해야 한다.

특례를 적용받는 것으로 절세가 끝나는 것은 아니다. 자녀의 대표이사 취임과 경영 참여 등 관련 요건과 사후관리 의무를 지켜야 하며, 이를 이행하지 못하면 세금이 추징될 수 있다. 김 세무사는 “세율이 낮다는 이유만으로 지분 이전을 결정해서는 안 된다”며 “자녀가 실제로 경영에 참여하고 사후관리 의무를 이행할 수 있는지 먼저 따져야 한다”고 말했다.

생전 증여와 상속을 통한 승계도 함께 비교해야 한다. 가업상속공제는 상속으로 기업을 이어받을 때 일정 요건에 따라 적용하는 제도로, 공제 규모는 가업 영위 기간 등에 따라 달라진다. 이 역시 상속 이후 사후관리 의무가 따른다.

김 세무사는 “어느 방식이 적합한지는 가족과 회사의 사정에 달렸다”며 “대표의 건강과 은퇴 계획, 자녀의 경영 참여 시점, 회사의 지분 구조와 재산 구성을 함께 살펴야 한다”고 했다. 이어 “부모가 당장 경영에서 물러나려는지, 자녀가 경험을 쌓을 때까지 기다릴 수 있는지에 따라서도 이전 시기와 방식이 달라질 수 있기 때문”이라고 부연했다.

승계 방식이 정해졌다면 가족 간 경영권과 재산 배분 원칙도 함께 마련해야 한다. 자녀가 여럿이고 그중 한 명에게 경영을 맡긴다면 다른 자녀에게 어떤 재산을 이전할지, 후계자의 역할과 보수는 어떻게 정할지 미리 논의할 필요가 있다. 김 세무사는 “배당 원칙과 주요 의사결정 절차까지 합의해두면 지분 이전 이후의 갈등을 줄이는 데 도움이 된다”고 말했다.

재산 배분에 앞서 가족 전체의 자금 여력도 확인해야 한다. 주식을 물려받았다고 세금을 낼 현금까지 생기는 것은 아니다. 부모가 보유한 다른 재산과 부채를 정리하고, 자녀의 납세 재원과 부모의 은퇴 후 생활자금을 함께 계산해야 한다. 자녀의 세 부담을 줄이려다 부모의 생활비와 의료비가 부족해지는 상황도 피해야 한다.

승계나 매각에 앞서 회사의 재무·세무 상태를 정비하는 작업도 필수다. 비상장주식 가치는 회사의 손익과 순자산, 보유 자산 등을 반영해 평가된다. 가지급금과 대표 개인·회사 간 거래, 사업과 무관한 자산, 미정리된 세무 문제 등이 주요 점검 대상이다. 이런 항목은 주식가치 평가와 매각 협상, 승계 요건 검토에 영향을 줄 수 있다.

다만 평가액을 낮추는 데만 매달려서는 안 된다. 김 세무사는 “평가액을 낮추려고 형식적인 거래를 만들거나 회사 자산을 무리하게 옮겨서는 안 된다”며 “실제 사업상 필요와 거래의 경제적 실질에 맞춰 정비하고 관련 자료를 남겨야 한다”고 강조했다. 이어 “회사의 자산과 거래 관계를 명확히 해두면 매각 과정에서 매수자가 검토해야 할 불확실성을 줄이는 데도 도움이 될 수 있을 것”이라고 덧붙였다.

한편 김 세무사는 오는 26일 대전 상공회의소 2층 대회의실, 12월 7일 서울 한국교회100주년기념관 1층 대강당, 12월 10일 부산 교원스페이스 챌린지홀에서 상속·증여 컨설팅 강연을 이어간다.

“월세 주고도 적자, 절세로 만회하자” 통할 줄 알았는데…‘신고 실수’로 세금 358만원 더 내 [이세상] - 헤럴드경제

https://mbiz.heraldcorp.com/article/10935495

Google News 에서 헤럴드경제 팔로우